آشنایی با مالیات حقوق سال 1403 و مقایسه با سال 1402
مالیات حقوق سال 1403 و مقایسه با سال 1402 را در ادامه این مقاله برای شما ارائه می کنیم. هرساله با توجه به قانون بودجه، یکسری معافیت ها و مبالغ برای تعیین بازه های مالیاتی حقوق بگیران ارائه می شوند. در سال 1403 نیز شاهد دریافت مالیات از حقوق بگیران با مبلغ بیش از 12 میلیون تومان (در ماه) هستیم. جداول آن به همراه ضرایب و معافیت ها در ادامه این مطلب ارائه شده اند.
مالیات حقوق چیست؟
مالیات یکی از اصلی ترین منابع درآمد دولت است که به روش های مختلف و از افراد گوناگون دریافت می شود. دولت می تواند این نوع مبالغ را به شیوه های مختلفی اخذ کند که از آن جمله می توان به مالیات حقوق اشاره کرد. در واقع مالیات حقوق یک نوع مالیات مستقیم است که از اشخاص حقیقی دریافت می شود. این مالیات مربوط به اشخاصی است که در خدمت فرد یا شرکتی کار می کنند و در قبال دریافت درآمد خود، بخشی از آن را به دولت پرداخت می نمایند.
مالیات حقوق بر مبنای ماده 86 قانون مالیات های مستقیم تعریف شده است و جزو مالیات های تکلیفی محسوب می گردد. بنابراین کارفرمایان باید نسبت به اخذ آن از دستمزد کارکنان اقدام کرده و به دولت ارائه کنند. ضرایب و نحوه محاسبه این مالیات هرساله در قانون بودجه با تعیین معافیت های آن مشخص می گردد که در ادامه می خواهیم جدول مالیات حقوق سال 1403 و مقایسه با سال 1402 را نیز به شما ارائه نماییم.
نکته: ارسال مالیات حقوق توسط کارفرمایان انجام می شود که می تواند به شیوه آنلاین و یا با استفاده از نرم افزار Salary (آفلاین) انجام گردد. بنابر ماده 86، کسانی که پرداخت کننده حقوق هستند، می بایست مالیات را مبتنی بر مقررات ماده 85 مالیات مستقیم محاسبه کرده و تا انتهای ماه بعدی به همراه مشخصات حقوق بگیران به سازمان امور مالیاتی پرداخت نمایند.
حال که به صورت اجمالی با قانون مالیات حقوق آشنا شدیم، می خواهیم در ادامه راجع به مقادیر مالیات حقوق سال 1403 و مقایسه با سال 1402 صحبت کنیم.
مالیات حقوق سال 1403 و مقایسه با سال 1402
برای بررسی مالیات حقوق سال 1403 و مقایسه با سال 1402 می بایست به 2 مورد توجه کنید. اول معافیتی است که تا آن مبلغ شما از پرداخت مالیات به دولت معاف می شوید. دومین مورد، پله های مالیاتی است که هرچقدر حقوق شما بیشتر می شود، آن را با یک ضریبی پرداخت می کنید. جدول مالیات حقوق برای سال 1403 به شرح زیر است:
مالیات حقوق در سال 1403
| مرتبه | بازه حقوق در ماه | ضریب مالیات | مقدار مالیات حقوق متعلقه در بازه مذکور |
| 1 | 1 الی 12 میلیون تومان | صفر | صفر |
| 2 | 12 میلیون الی 16.5 میلیون تومان | 10% | 450 هزار تومان |
| 3 | 16.5 میلیون الی 27 میلیون تومان | 15% | 1.575 میلیون تومان |
| 4 | 27 میلیون الی 40 میلیون تومان | 20% | 2.6 میلیون تومان |
| 5 | 40 میلیون تومان به بالا | 30% | – |
همچنین همین جدول براساس مبالغ حقوق در سال به شرح زیر است:
| مرتبه | بازه حقوق در سال | ضریب مالیات | مقدار مالیات حقوق متعلقه در بازه مذکور |
| 1 | 1 الی 144 میلیون تومان | صفر | صفر |
| 2 | 144 میلیون الی 198 میلیون تومان | 10% | 5.4 میلیون تومان |
| 3 | 198 میلیون الی 324 میلیون تومان | 15% | 18.9 میلیون تومان |
| 4 | 324 میلیون الی 480 میلیون تومان | 20% | 31.2 میلیون تومان |
| 5 | 480 میلیون تومان به بالا | 30% | – |
به عنوان مثال فرض کنید یک کارمند مبلغ 40 میلیون تومان در ماه حقوق می گیرد. این فرد باید ماهیانه 4.625 میلیون تومان از حقوق خود را کسر و به دولت به عنوان مالیات حقوق پرداخت کند.
| پله مالیاتی | مقدار مالیات پرداختی در هر ماه |
| 1 | 450 هزار تومان |
| 2 | 1.575 میلیون تومان |
| 3 | 2.6 میلیون تومان |
| مجموع | 4.625 میلیون تومان |
مالیات حقوق در سال 1402
همچنین برای تکمیل مقایسه مالیات حقوق سال 1403 و مقایسه با سال 1402 می توان راجع به میزان مالیات در سال 1402 گفت:
| مرتبه | بازه حقوق در ماه | ضریب مالیات | مقدار مالیات حقوق متعلقه در بازه مذکور |
| 1 | 1 الی 10 میلیون تومان | صفر | صفر |
| 2 | 10 میلیون الی 14 میلیون تومان | 10% | 400 هزار تومان |
| 3 | 14 میلیون الی 23 میلیون تومان | 15% | 1.35 میلیون تومان |
| 4 | 23 میلیون الی 34 میلیون تومان | 20% | 2.2 میلیون تومان |
| 5 | 34 میلیون تومان به بالا | 30% | – |
همچنین همین جدول براساس مبالغ حقوق در سال به شرح زیر است:
| مرتبه | بازه حقوق در سال | ضریب مالیات | مقدار مالیات حقوق متعلقه در بازه مذکور |
| 1 | 1 الی 120 میلیون تومان | صفر | صفر |
| 2 | 120 میلیون الی 168 میلیون تومان | 10% | 4.8 میلیون تومان |
| 3 | 168 میلیون الی 276 میلیون تومان | 15% | 16.2 میلیون تومان |
| 4 | 276 میلیون الی 408 میلیون تومان | 20% | 26.4 میلیون تومان |
| 5 | 408 میلیون تومان به بالا | 30% | – |
نکات مالیاتی در سال 1403 که باید بدانید
با بررسی مالیات حقوق سال 1403 و مقایسه با سال 1402، برخی از نکاتی که می توان راجع به مالیات در سال جدید بیان کرد عبارتند از:
- توجه کنید که جریمه عدم ارائه لیست حقوق توسط کارفرمایان در موعد مقرر با میزان جریمه 2% حقوق پرداختی همراه است.
- توجه کنید که عدم پرداخت مالیات حقوق کارکنان می تواند با 2 نوع جریمه (جریمه ثابت و جریمه دیرکرد) همراه باشد. اولی به مقدار 10% مالیات پرداخت نشده در زمان مقرر و دومی 2.5% مالیات به ازای هر ماه تاخیر است.
- با توجه به مقادیر مالیات های تعیین شده می توان گفت مالیات کارمندان دولت و غیر دولتی یکسان بوده و تفاوتی ندارد.
- در حالت کلی 66 عنوان در بخش حقوق شامل مالیات می شوند که می توانید آنها را در مواد 82 الی 92 قانون مالیات مشاهده کنید. از جمله می توان به حقوق اصلی و ثابت، حق خوار و بار، فوق العاده نگهبانی، حق مشاوره، حق باجه و غیره اشاره کرد.
- شما می توانید با توجه به ماده 91 قانون مالیات های مستقیم، طی 13 بند معافیت های مالیاتی حقوق را مشاهده کنید. از جمله می توان به وجه های ارائه شده برای پرداخت هزینه بیماری و معالجه، مزایای غیر نقدی ارائه شده به کارکنان (تا 2/12 معافیت ماده 84) و غیره اشاره کرد.
شما کاربران می توانید برای مطالعه مقالات بیشتر راجع به حسابداری و قانون کار، بلاگ مربی حسابداری را دنبال کنید.
دیدگاهتان را بنویسید